Даже в случае когда сдача земельного участка в аренду подлежала обложению НДС, расходы на снос и утилизацию здания больше не являются частью этой арендной деятельности. Таким образом, НДС, выставленный в счет в связи с расходами на снос и утилизацию, вычитается в качестве входного НДС только в том случае, если во время сноса здания по возможно объективным причинам основано предположить, что земельный участок в дальнейшем будет использоваться для оборотов, налогооблагаемых НДС.

Доход директоров-акционеров должен регулярно проверяться на предмет его соразмерности. В процессе этой проверки должны быть учтены следующие компоненты заработной платы: фиксированная заработная плата (включая оплату сверхурочных), дополнительные вознаграждения (например, отпускные, премии, бонусы), перенятые пенсионные обязательства и оплата труда денежными эквивалентами.

Кельнский финансовый суд постановил, что количество гостей, приглашенных и ожидаемых на корпоративном мероприятии, определяет долю расходов на мероприятие, которая подлежит к уплате дополнительного подоходного налога, удерживаемого с зарплат сотрудников.

Даже неожиданные расходы на восстановительные меры после приобретения имущества являются издержками производства, связанными с приобретением, если выполняются последующие условия, и могут быть списаны с доходов только в виде амортизации, но лишь в размере двух или трех процентов в год, а не сразу в год произведения оплат подобных работ.

Предприятия, которые по закону обязаны опубликовать свои годовые отчеты (например, GmbH или GmbH & Co. KG), должны соблюдать крайний срок публикации.

В компаниях, в которых преобладает наличное обращение денежных средств, клиенты зачастую используют возможность произвести оплату EC-картами (Eurocheck-Karte). В последнее время под обсуждение попал вопрос о методе ведения бухгалтерского учета, проводимого компаниями. Традиционно на первом этапе в кассовой книге отражаются общие доходы, включая безналичные бизнес-операции (платежи по дебетовой карте), а затем – безналичные платежи снова списываются и заносятся на отдельный бухгалтерский счет.

В декабре 2010 года семейная пара произвела оплату в размере 3000 евро, обозначив ее как «непредвиденные расходы налогоплательщика, снижающие сумму налогового обложения» в декларации за 2010 год. Данный взнос являлся пособием (материальной поддержкой) для отца супруги, который живет в Бразилии. В мае 2011 года пара снова перевела отцу 3000 евро. Налоговое ведомство рассмотрело первый взнос как пособие на существование за период с декабря 2010 года по апрель 2011 года, а 3000 евро, выплаченные в мае 2011, оно равномерно распределило на оставшиеся месяцы 2011 года. Федеральный финансовый суд подтвердил постановление налоговой инспекции. Согласно судебному решению, выплата пособий/алиментов снижает сумму налогообложения только в той мере, в какой данные пособия необходимы для покрытия прожиточного минимума иждивенца в имеющемся периоде отчетности.

В случае выдачи сотруднику талонов-ваучеров на топливо на несколько месяцев вперед, они будут учтены налоговой все вместе в месяце выдачи. Это правило действительно даже в том случае, если между работодателем и работником имеется подписанное соглашение о том, что в месяц может быть использован только один талон на сумму не более 44 евро (порог месячной денежной выплаты за бензин, остающейся освобожденной от налогов и социальных взносов).

Частная собственница сдала свою недвижимость в аренду компании, использующей здание под дом престарелых. Все предметы мебели арендодатель предоставила компании, составив отдельный договор аренды. За аренду земельного участка владелец частной собственности не взимала НДС, однако она выставляла налог с оборота в счета, касаемые аренды мебели. Позднее она подала запрос на снижение НДС, поскольку правильно разобралась, что, согласно закону, предоставление мебели в качестве дополнительной услуги также не должно было облагаться налогом, как сопровождающий сервиз к основному, освобождённому от налога. Она сообщила налоговому ведомству о том, что скорректировала все предыдущие счета, выставляемые компании, и попросила возместить сумму, полученную в результате корректировки. Налоговая отказала в возврате, поскольку налог впоследствии не был бы возмещен получателю услуг (собственница недвижимости поменяла в счете брутто на нетто, тем самым получатель услуг платил правильную сумму и просто не сможет вернуть НДС).

Управляющие директора общества с ограниченной ответственностью обычно подчиняются указаниям акционеров, поэтому обычно работают в качестве наемных сотрудников и, следовательно, являются лицами, подлежащими социальному обеспечению. Это было решено Федеральным социальным судом. Исключением являются управляющие директора, которые одновременно являются акционерами в ГмбХ и могут определять судьбу компании, влияя на собрание акционеров.

Совершеннолетняя дочь закончила обучение в качестве налогового клерка. Во время своего последующего обучения на звание налогового специалиста она работала регулярно более 20 часов в неделю в налоговой консалтинговой фирме. Она утверждала, что не достигла своей профессиональной цели в достижении звания «налогового специалиста». Согласно соответствующим правилам экзамена, успешно завершенное обучение в качестве налогового клерка является необходимым условием; а также — трехлетний опыт работы по данной специальности. Таким образом, ее первая квалификация является неотъемлемой частью единой учебной программы.

Генеральный директор ГмбХ как законный представитель несет ответственность за налоговые задолженности ГмбХ, если налоги не установлены или не уплачены вовремя из-за преднамеренного или грубого нарушения возложенных на него обязанностей.

Если наследодатель передает после смерти в наследство своему супругу квартиру, находящуюся в Австрии, Европейском союзе или в Европейской экономической зоне, в которой наследодатель проживал до самой смерти (семейный дом), то данное наследство при определенных условиях не облагается налогом. В данном случае жилье должно быть немедленно использованно оставшимся в живых супругом (приобретателем) также для личного проживания.

Налоговые органы должны оценивать налогооблагаемую сумму и в том случае, если они не могут ее определить или рассчитать, или налогоплательщик не может предоставить достаточную информацию о своих данных.

Если туроператор организует «авансированные» путешествия, база оценки НДС определяется разницей между ценой поездки и командировочными расходами. Туристические «авансированные» услуги – это пакетом приобретенные услуги третьих компаний, которые непосредственно приносят пользу путешественнику, например, полет или проживание.

Обороты так называемых малых предпринимателей не облагаются налогом на добавочную стоимость. Малые предприниматели — это предприниматели, общий оборот которых в предыдущем календарном году не превысил 17 500 евро, а в текущем календарном году предположительно не превысит 50 000 евро. До данного момента не установлено точно, на какую цифру нужно ориентироваться, когда речь идет об обложении налогом по НДС в особых случаях высчитывания разницы между закупкой и продажей.